Cty Cổ phần Diana.

Trờng trung học công nghệ và kinh tế đối ngoại Báo cáo thực tập tốt nghiệp
nhp, nõng cao i sng vt cht v tinh thn ca cụng nhõn viờn
trong cụng ty.
2.C cu ngnh ngh, loi hỡnh sn xut kinh doanh ca cụng ty
Cụng ty C phn Diana l cụng ty chuyờn v lnh vc sn xut kinh doanh cỏc
mt hng giy, tó lút , bvsSn lng cỏc sn phm bỡnh quõn qua cỏc nm u
tng. iu ny c biu hin bng sau:
Mt hng ch yu v tớnh 2006 2007 2008
1.Bng v sinh Gúi 243.253 565.234 354.268
2.Tó lút Baby Gúi 254.698 364.565 389.561
3.Giy n Gúi 248.564 356.126 457.563
Qua bng trờn cho ta thy kt qu sn xut qua cỏc nm u tng, ỏnh du s
trng thnh ca cụng ty.
3.Quy trỡnh cụng ngh:
i vi mt doanh nghip sn xut thỡ quy trỡnh cụng ngh l vụ cựng quan
trng , nú cú tm nh hng rt ln n ton b quỏ trỡnh sn xut, hot ng
kinh doanh v t chc qun lý sn xut.M quy trỡnh sn xut bao gm cỏc
mỏy múc thit b cụng ngh, dõy chuyn sn xutDo vy sn xut ra 1
sn phm thỡ doanh nghip cn chỳ trng n khõu a cỏc mỏy múc thit b
vo quy trỡnh sn xut sao cho phự hp vi tng mt hng cú hiu qu cao.
Cụng ty C phn Diana l mt doanh nghip chuyờn sn xut nhiu loi mt
hng vi nhiu loi nguyờn vt liu khỏc nhau theo nhng quy trỡnh cụng
ngh khỏc nhau. Do ú sn xut ra mt mt hng vi nhiu nguyờn vt liu
thỡ cn phi tri qua cỏc khõu khỏc nhau nh sau:
GVHD: Trần Thị Miến Học Sinh: Nguyễn Thị Mai Hoa
5
Trờng trung học công nghệ và kinh tế đối ngoại Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Sau õy l s quy trỡnh sn xut sn
4.C cu t chc b mỏy qun lý ca cụng ty:
Cn c vo quy trỡnh cụng ngh sn xut m cụng ty ó xõy dng mt b mỏy
qun lý gn nh khụng cng knh m rt hiu qu, phự hp vi c ch th
trng. ú l qun lý theo kiu kt hp gia trc tuyn v chc nng da trờn
ch dõn ch, tp trung .
GVHD: Trần Thị Miến Học Sinh: Nguyễn Thị Mai Hoa
Tiếp nhận nguyên vật liệu
Xủ lý nguyên vật liệu
Bao, gói, đóng
6
Phân lô,dán mác
Trờng trung học công nghệ và kinh tế đối ngoại Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Di õy l s b mỏy qun lý ca cụng ty:
III.Tỡnh hỡnh chung v cụng tỏc k toỏn ca cụng ty C phn Diana
1.Nhim v ca cụng tỏc k toỏn:
Vi chc nng l thụng tin v kim tra cỏc hot ng kinh doanh thỡ phũng k toỏn cú
nhim v l:
Thc thi mi chớnh sỏch ch kim tra, ghi chộp v giỏm sỏt mi tỡnh hỡnh
bin ng ca cụng ty.
GVHD: Trần Thị Miến Học Sinh: Nguyễn Thị Mai Hoa
7
Giám đốc
P.GĐ phụ
trách kinh
doanh
P.GĐ phụ
trách kỹ
thụât
P. Kế
hoạch kỹ
P. Kế toán
P. Kinh
doanh
Phân xư
ởng I
Phân xư
ởng II
Kho
Nguyên
Đội xe
Đội sữa
chữa
Xưởng bao
gói
Kho thành
phẩm
Trờng trung học công nghệ và kinh tế đối ngoại Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Chu trỏch nhim trc giỏm c v c quan chc nng v vic bỏo cỏo cỏc
s liu ca mỡnh.
Lp bỏo cỏo ti chớnh hng thỏng, quý, nm theo ỳng quy nh ca b ti
chớnh.
Cú nhim v tớnh lng v tr lng cho cỏn b cụng nhõn viờn, thanh toỏn
cỏc khon phi tr cho ngi bỏn theo ch hin hnh ca ngnh k toỏn.
Bo m y cỏc nguyờn tc k toỏn:logic, chớnh xỏc cao
Lu gi ton b cỏc chng t, s sỏch cú liờn quan n nghip v kinh t
phỏt sinh ca cụng ty.
Tp hp y v chớnh xỏc cỏc chi phớ tớnh giỏ thnh sn xut sn phm
mt cỏch tuyt i.
2.T chc b mỏy k toỏn:
B mỏy k toỏn ca cụng ty cú chc nng m nhim v nhim v hch toỏn k toỏn
ca cụng ty. Do vy m s hỡnh thnh ca b mỏy ny phi da trờn c s nh hỡnh
c khụi lng cụng vic m b phn k toỏn phi m nhim v cht lng cn
phi cú c t h thng thụng tin k toỏn.
S b mỏy k toỏn:

GVHD: Trần Thị Miến Học Sinh: Nguyễn Thị Mai Hoa
8
Kế toán trưởng
Kế toán tập hợp
CPSX & tính giá
thành
Kế toán vật tư
TSCĐ
Kế toán tiền lư
ơng & BHXH
Thủ quỹ
Trờng trung học công nghệ và kinh tế đối ngoại Báo cáo thực tập tốt nghiệp
3.Hỡnh thc s k toỏn
3.1 Hỡnh thc t chc cụng tỏc k toỏn:
Cụng ty C phn Diana l mt doanh nghip sn xut ra nhiu mt hng khỏc nhau
vi nhiu loi nguyờn vt liu khỏc nhau v tri qua rỏt nhiu cụng on cng khỏc
nhau.Do vy phự hp vi c cu ca quy trỡnh sn xut, thun li cho vic qun lý
v iu hnh cụng vic sn xut kinh doanh cú hiu qu m cụng ty ó ỏp dng hỡnh
thc k toỏn theo NHT Kí CHUNG. õy l hỡnh thc cú nhiu u im nh:
n gin, gn nh nờn dờz dng theo dừi cỏc nghip v kinh t phỏt sinh mt cỏch
cht ch cú h thng v khoa hc.
3.2 Trỡnh t ghi s NHT Kí CHUNG
Chỳ thớch:
Ghi hng ngy.
Kim tra, i chiu.
Ghi cui k.
3.3 Phng phỏp ghi s
GVHD: Trần Thị Miến Học Sinh: Nguyễn Thị Mai Hoa
9
Chứng từ gốc
Sổ NK đặc
biệt
Sổ, thẻ kế
toán chi tiết
Bảng TH
chứng từ gốc
Bảng TH chi
tiết
Nhật ký chung
Sổ cái
Bảng cân đối
TK
Bảng CĐKT &
BCTC
Trờng trung học công nghệ và kinh tế đối ngoại Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Cụng ty s dng phng phỏp hng ngy cn c vo chng t cú liờn quan ghi
vo nht ký chung, s cỏi.Cỏc chng t hch toỏn chi tit c ghi vo s chi tit
ghi vo s, th chi tit.Cui k k toỏn cn c vo s liu cỏc s chi tit ghi vo
bng tng hp chi tit.T ú kim tra, i chiu s liu gia k toỏn tng hp v k
toỏn chi tit.
4.Phng phỏp k toỏn
Cụng ty thanh toỏn hng tn kho theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn-l
phng phỏp theo dừi v phn ỏnh tỡnh hỡnh hin cú, tng gim hng tn kho mt
cỏch thng xuyờn v liờn tc trờn cỏc ti khon phn ỏnh tng loi hng tn
kho.Phng phỏp ny cú chớnh xỏc cao v cung cp thụng tin v hng tn kho mt
cỏch kp thi ti bt k mt thi im no.T ú cú th bit c lng nhp, xut,
nhng mt hng tn kho.
Tớnh thu GTGT theo phng phỏp khu tr.
Giỏ thc t xut kho: cụng ty ỏp dng phng phỏp tớnh giỏ thc t xut kho theo
phng phỏp bỡnh quõn gia quyn.

Giá thực tế hàng xuất kho = Số lợng hàng xuất kho x Đơn giá bình quân
_ Đối với hàng nhập kho đợc tính nh sau:
Giá thực tế của hàng nhập kho = Giá mua+ CP thu mua+ Các khoản thuế
không hoàn lại.
Phn II: Thc trng t chc k toỏn trong mt k ca doanh nghip
I.Nhng vn chung v cụng tỏc k toỏn ti cụng ty C phn Diana
Nguyờn vt liu l thnh phn u vo ko th thiu trong mi quỏ trỡnh sn xut ca
mt doanh nghip.Cụng ty C phn Diana l mt doanh nghip sn xut nhiu sn
phm khỏc nhau vỡ vy cn rt nhiu nguyờn vt liu khỏc nhau.Nguyờn liu ch yu
ca vic sn xut sn phm ny l:bụng.Ngoi ra cụng ty cũn nhp mt s nguyờn
liu ca cỏc cụng ty khỏc.Quỏ trỡnh sn xut ra sn phm ca cụng ty din ra liờn tc
nờn tin vic giỏm sỏt c d dng v thun li hn ,cụng ty ó lờn k hch toỏn
l hch toỏn theo thỏng.
Do c im sn xut kinh doanh m cụng ty ó la chn phng phỏp xỏc
nh sn phm d dang cui k theo chi phớ nguyờn vt liu trc tip.
GVHD: Trần Thị Miến Học Sinh: Nguyễn Thị Mai Hoa
10
Trờng trung học công nghệ và kinh tế đối ngoại Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Cỏch ỏnh giỏ sn phm d dang cui k:
Giá trị sản phẩm Giá trị sản phẩm DDĐK + CPSX trong Sản
phẩm
DDCK Số lợng sản phẩm Số lợng sản phẩm
DDCK
Hoàn thành DDCK
Cụng ty ỏp dng tớnh giỏ thnh theo phng phỏp truqcj tip ( phng phỏp
gin n) theo cụng thc sau:
Z = D đk + C - D ck
Trong ú giỏ thnh n v:
F =
Z
Sản phẩm hoàn thành
II.Tp hp chng t theo tng phn hnh k toỏn
1.K toỏn nguyờn vt liu, cụng c dng c ( NVL,CCDC )
* Nguyờn liu vt liu: l i tng lao ng tham gia vo quỏ trỡnh sn xut,
chu s tỏc ng ca t liu lao ng v sc lao ng chuyn hoỏ thnh sn phm,
hng hoỏ phc v cho nhu cu xó hi.
* Cụng c dng c: l cỏc t liu lao ng nh khụng tiờu chun l TSC
tham gia vo quỏ trỡnh sn xut phc v cho quỏ trỡnh ny.
1.1 Danh im nguyờn vt liu, cụng c dng c trong cụng ty
* Nguyờn vt liu: trong cụng ty gm cú 2 loaij nguyờn vt liu ú l: nguyờn
vt liu chớnh v nguyờn vt liu ph.
Nguyờn vt liu chớnh: l nhng th m sau quỏ trỡnh gia cụng ch bin s
thnh nhng thc th vt cht ch yu ca sn phm( k c bỏn thnh phn mua vo )
nh:
+ Nguyờn vt liu chớnh sn xut ra bng v sinh l bụng.
Nguyờn vt liu ph: l nhng vt liu ch cú tỏc dng ph tr trong sn
xut.Trong cụng ty , nguyờn vt liu ph bao gm: ph gia, úng gúi
GVHD: Trần Thị Miến Học Sinh: Nguyễn Thị Mai Hoa
11
Trờng trung học công nghệ và kinh tế đối ngoại Báo cáo thực tập tốt nghiệp
* Cụng c dng c: bao gm
Cỏc loi bao bỡ dựng cha vt liu, hng hoỏ trong quỏ trỡnh thu mua, bo
qun v tiờu th hng hoỏ.
a. Kế toán nhập kho NVL.
_ Nguyên vật liệu để sản xuất của Công ty chủ yếu do mua ngoài, khi mua
NVL Công ty tiến hành làm thủ tục nhập kho, tính thuế GTGT đầu vào theo phơng
pháp khấu trừ. Giá thực tế nhập kho đợc tính nh sau:
Giá thực tế Giá trị ghi trên Các khoản giảm trừ, Chi phí
= - +
nhập kho hóa đơn hàng mua bị trả lại thu mua
Khi phát sinh nghiệp vụ mua NVL, kế toán phải ghi chép, theo dõi trên các
chứng từ nhập kho có liên quan đến nghiệp vụ.
Các chứng từ có liên quan gồm: Hợp đồng kinh tế, Hóa đơn GTGT,
Phiếu NK, Biên bản kiệm nghiệm.
Hợp đồng kinh tế
Năm 2008
_ Căn cứ pháp lệnh HĐKT của Hội đồng Nhà nớc, nớc Cộng hòa XHCN
Việt nam công bố ngày 29 tháng 9 năm 1989
_ Căn cứ vào nghi định số 17 HĐKT ngày 16 01 1990 cảu Hội
đồng bộ trởng, ngày 08 tháng 01 năm 2008, chúng tôi gồm:
Bên A: Công ty Cổ phần Diana
Có tài khảon số: 0120119855 Tại Ngân hàng ngoại thơng
Do Ông: Đặng Văn Mạnh Chức vụ: Giám đốc Làm đại diện
Bên B: Công ty TNHH Phúc Lợi
Có tài khoản số: 01017524169. Tại Ngân hàng đầu t và phát triển
Địa chỉ: Trực Ninh- Nam Định. Điện thoại: 063513265
Do Ông Vũ Quốc Lợi Chức vụ :Giám đốc Làm đại diện
Hai bên bàn bạc thỏa thuận ký kết hợp đồng theo các điều khoản sau đây:
Điều I: Tên hàng số lợng giá cả
GVHD: Trần Thị Miến Học Sinh: Nguyễn Thị Mai Hoa
12
Trờng trung học công nghệ và kinh tế đối ngoại Báo cáo thực tập tốt nghiệp
STT
Tên hàng và quy
cách
ĐVT Số lợng Đơn giá Đơn giá
1 Bông Kg
10.139 35.200 356.829.800
Điều II : Bên B cung cấp cho bên A mặt hàng
STT
Tên hàng và quy
cách
ĐVT Số lợng Đơn giá Đơn giá
1 Bông Kg
10.139 35.200 356.829.800
Điều III. Quy cách chất lợng: Hàng phải đảm bảo đủ số lợng và chất
lợng
Điều IV. Giao nhận- Vận chuyển: Giao hàng tại kho bên mua
Điều V. Thanh toán, giá cả: Giá thỏa thuận ghi trên hóa đơn GTGT,
thanh toán bằng tiền mặt
Điêù VI. Cam kết chung. Hai bên cam kết thch hiện đầy đủ các điều
khoản đã ghi trong HĐ này.
GVHD: Trần Thị Miến Học Sinh: Nguyễn Thị Mai Hoa
13
Trờng trung học công nghệ và kinh tế đối ngoại Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Đơn vị: Công ty Cổ phần Diana Mẫu số: 01 VT
Địa chỉ: Hoàng Mai- Hà Nội QĐsố:15/2006/QĐ- BTC
ngày 20 tháng 2 năm2006
của Bộ trởng BộTài chính
Phiếu Nhập Kho
Ngày8tháng2năm 2008 Số: 01
Nợ:152
Có:111
Họ, tên ngời giao hàng: Dơng Văn Khoa
Theo HĐGTGT số . ngày 08 tháng 02 năm 2008 của .
Nhập tại kho: NL Địa điểm: Hoàng Mai- HN
STT
Tên sản
phẩm, hàng
hóa
Mã số ĐVT
Số lợng
Theo CT Thực nhập
Đơn giá Thành tiền
A B C D 1 2 3 4
1 Bông 01 Kg
10.139 10.139 35.200 356.892.800

Cộng
356.892.800

Cộng thành tiền ( bằng chữ ): hai trăm ba mơi triệu đồng chẵn.
Ngày08 tháng 02 năm 2008
Ngời lập phiếu Ngời giao hàng Thủ kho Kế toán trởng
(ký, họ tên) (ký,họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Hóa đơn Mẫu số: 01 GTGT- 3LL
Gía trị gia tăng KQ/2006B
GVHD: Trần Thị Miến Học Sinh: Nguyễn Thị Mai Hoa
14

Xem chi tiết: Cty Cổ phần Diana.