Ban giám đốc
Ban giám đốc
p. kế toán
p. kế toán
p. kỹ thuật
p. kỹ thuật
p. hành chính
p. hành chính
p. cơ khí
p. cơ khí
ktt
ktt
ktv
ktv
tp
tp
pp
pp
cb
cb
Nv-hc
Nv-hc
L.xe
L.xe
tp
tp
cn
cn
Nv-pv
Nv-pv
Trờng Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp
a./ Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý:
Hiện nay do sự cạnh tranh trên thị trờng nên các Doanh nghiệp đều phải
quan tâm đến bộ máy quản lý để phù hợp với hình thức kinh doanh của đơn vị
mình. Do vậy cơ cấu quản lý của Trung tâm phải đợc phân công nhiệm vụ cụ thể,
rõ ràng về chức năng quản lý.
Sơ đồ bộ máy quản lý của trung tâm
b./ Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận:
Ban giám đốc: gồm giám đốc và hai phó giám đốc.
Giám đốc: là ngời trực tiếp lãnh đạo điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh
doanh.
Phó giám đốc: Phó giám đốc kỹ thuật và phó giám đốc kinh doanh.
+> Phó giám đốc kỹ thuật: giúp việc cho giám đốc trong lĩnh vực kỹ thuật,
quản trị an ninh trật tự, an toàn và chăm sóc khách hàng.
+> Phó giám đốc kinh doanh giúp việc cho giám đốc trong lĩnh vực kinh
doanh, dịch vụ. Bảo đảm cho việc kinh doanh có lãi.
Các phòng ban: để thực hiện yêu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh phù
hợp với đặc điểm thực tế của đơn vị. Mặt khác để giúp ban giám đốc quản lý tốt
trung tâm thì các phòng ban phải có chức năng nhiệm vụ riêng.
Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
5
Kế toán trưởng
Kế toán trưởng
Kt Vật tư
Hàng Hoá
Kt Vật tư
Hàng Hoá
Kt thanh
toán
Kt thanh
toán
Thủ kho
Thủ kho
Thủ quỹ
Thủ quỹ
Trờng Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp
- Phòng kế toán tài vụ:
+> Chức năng: tham mu cho lãnh đạo về công tác kế toán tài chính theo quy
định của Nhà nớc.
+> Nhiệm vụ: ghi chép phản ánh đầy đủ, chính xác trung thực, kịp thời, liên
tục và có hệ thống số hiện có tình hình biến động tài sản vật t, lao động tiền lơng,
vốn và quy trình sản xuất kinh doanh của đơn vị.
- Phòng hành chính:
+> Chức năng: Tham mu cho lãnh đạo về công tác tổ chức bộ máy cán bộ
CNV và công tác hành chính quản trị.
+> Nhiệm vụ: đề xuất công tác tổ chức, tiếp nhận điều động CNV, theo dõi
việc trả lơng và thực hiện các chế độ quy định, báo cáo tăng giảm lao động, thu
nhập của CBCNV.
4./ Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán và hình thức sổ kế toán tại trung tâm:
4.1./ Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán:
Căn cứ vào tình hình thực tế của Trung tâm, các nghiệp vụ phát sinh không
nhiều, các mối quan hệ kinh tế ít phức tạp nên bộ máy kế toán tại Trung tâm gồm
kế toán trởng và các kế toán viên.Về trình độ tất cả CBCNV đều tốt nghiệp đại
học.
a./ Sơ đồ bộ máy kế toán:
b./ Chức năng và nhiệm vụ:
Kế toán trởng: là ngời có quyền trong phòng kế toán, điều hành và sử lý
toàn bộ các hợp đồng liên quan đến kế toán của trung tâm, trực tiếp làm báo cáo
tài chính của Trung tâm đồng thời chịu trách nhiệm trớc ban giám đốc và Nhà n-
ớc về công tác kế toán tại đơn vị mình.
Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
6
Chứng từ gốc
Bảng tổng
hợp Ct gốc
Ct ghi sổ
Sổ cái
Bảng
cân đối ps
Báo cáo tc
Sổ Thẻ kế toán
chi tiết
Bảng th
chi tiết
Sổ quỹ
đăng ký
Ct ghi sổ
Trờng Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Kế toán thanh toán: kiêm rất nhiều chức năng: Thanh toán tiền gửi ngân
hàng, thanh toán tiền mặt theo dõi các chi phí có liên quan đến hoạt động sản
xuất kinh doanh, các khoản thanh toán nội bộ giữa trung tâm và các phòng ban
đồng thời theo dõi việc thanh toán giữa Trung tâm với bạn hàng về các khoản vay,
mua hàng và các khoản khác.
Kế toán vật t hàng hoá: theo dõi sự biến động hiện có của vật t tài sản thông
qua phiếu nhập xuất vật t để ghi vào sổ chi tiết vật t.
Thủ kho: kiểm tra xác nhận về chất lợng, quy cách, phẩm chất của nguyên
vật liệu trong kho.
Thủ quĩ: là ngời chịu trách nhiệm quản lý tiền mặt, các ấn chỉ có giá trị căn
cứ vào phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ hợp lệ để ghi sổ, tiến hành thu chi
quy định kỳ thanh toán lơng với toàn bộ CNV.
4.2./ Hình thức kế toán áp dụng tại trung tâm:
Trung tâm áp dụng hình thức kế toán là chứng từ ghi sổ.
Ghi chú: ghi hàng ngày.
ghi cuối tháng.
đối chiếu kiểm tra.
Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
7
Trờng Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp
*/Giải thích sơ đồ trên
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra hợp lệ kế toán lập chứng từ
ghi sổ theo từng loại nghiệp vụ có cùng nội dung kinh tế, đối với loại phát sinh
nhiều lần phải sử dụng bảng tổng hợp chứng từ gốc.
Căn cứ vào bảng tổng hợp chứng từ gốc lập bảng chứng từ nghi sổ.
Các nghiệp vụ liên quan đến thu, chi tiền mặt phát sinh hàng ngày đợc thủ
quỹ ghi vào sổ quỹ kèm theo các báo cáo quỹ. Sau 5 ngày theo định kì kế toán
căn cứ vào các sổ quỹ có chứng từ gốc kèm theo tiến hành lập chứng từ ghi sổ.
Các nghiệp vụ liên quan đến đối tợng cần hạch toán chi tiết, cuối cùng lập
bảng tổng hợp chi tiết .
Chứng từ nghi sổ dợc đang ký vào chứng từ ghi sổ, sau đó nghi vào sổ cái.
Cuối tháng căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối phát sinh sau khi đối chiếu
với bảng tổng hợp chi tiết bảng cân đối phát sinh và một số tài liệu liên quan để
lập báo cáo tài chính.
II./ những thuận lợi, khó khăn chủ yếu
ảnh hởng đến tình hình sxkd của Doanh nghiệp
trong giai đoạn hiện nay.
1./ Thuận lợi
Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH&VTC có các kỹ s lành nghề kinh
nghiệm lâu nẳmtong lĩnh vực sản xuất, lắp ráp, chuyển giao công nghệ kỹ thuật
phát thanh truyền hìnhtừ nhũng năm 1979. Đội ngũ cán bộ luôn bám sát các yêu
cầu đầu t &phát triển của nghành trên cả nớc. Do đó, sản phẩm của đon vị có đọ
tin cậy và tuổi thọ cao, đáp ứng mọi yêu cầu về khí hậu, thời tiết. Công tác bảo
hành, bảo dỡng thiết bị đợc thực hành một cách kịp thời có hiệu quả. Cho nên,
Đơn vị đã đợc bạn hàng tin cậy đặt nhiều đơn hàng.
Hàng năm Đơn vị kết hợp với các hãng sản xuất trên thế giới, tổ chức các
lớp tập huấn chuyên nghành cho các cán bộ kỹ thuật nhằm nâng cao chuyên môn
nghiệp vụ, nắm bắt kịp thời các tiến bộ mới cũng nh các công nghệ mới của thiết
bị , đáp ứng đợc các yêu cầu của giới thầu.
Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
8
Trờng Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Bên cạnh đó, Trung tâm có nhiều cộng tác viên có kinh nghiệm, các chuyên
gia của hãng thờng xuyên sang làm việc với Đơn vị để giới thiệu các sản phẩm
của mình đồng thời trao đổi thêm về chuyên môn.
Với bộ máy phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh, thêm vào đó các
cán bộ công nhân viên có tinh thần đoàn kết thống nhất cao làm tăng sức cạnh
tranh, thúc đẩy sản xuất đạt hiệu quả kinh tế trên thị trờng và không phụ công
lòng mong mỏi của khách hàng đồng thời huy động mọi nguồn lực cùng tham gia
xây dựng.
Nguồn vốn đầu t thuận lợi, Trung tâm có một nguồn vốn rất khả quan để
đầu t mua sắm các trang thiết bị máy móc, nâng cao chất lợng sản phẩm.
Bên cạnh những thuận lợi, Trung tâm còn có khó khăn.
2./ Khó khăn:
Do cán bộ Trung tâm phải làm việc ở các địa bàn vùng núi, vùng cao, biên
giới và hải đảo xa xôi làm cho công việc tiến hành chậm nhiều khi còn phải chờ
đợi trong thời gian dài.
Bên cạnh đó các Công ty kinh doanh thiết bị truyền hình đợc thành lập rất
nhiều nên không tránh khỏi Trung tâm phải cạnh tranh gay gắt các sản phẩm của
mình. Từ đó làm giảm doanh thu lợi nhuận.
Thị trờng tiêu thụ cha đợc mở rộng ra nớc ngoài sản phẩm của Trung tâm
mới chỉ đợc tiêu thụ ở các tỉnh lân cận.
Phần lớn các thiết bị phải nhập khẩu từ nớc ngoài nên trong quá trình vận
chuyển tốn kém về chi phí sẽ làm cho giá thành cao.
Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
9
Số ngày
làm việc thực tế
Phụ cấp
đợc hởng
Trờng Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Phần II: Tìm hiểu nghiệp vụ chuyên môn
I./. Kế toán lao động tiền lơng:
1./ ý nghĩa của kế toán lao động tiền lơng đối với Trung tâm:
ở một xã hội nào việc tạo ra của cải vật chất là quan trọng. Trong quá trình
tạo ra của cải đó lao động bị hao phí và bù đắp bằng cách trả lơng cho ngời lao
động vì vậy tiền lơng đợc coi là đòn bẩy kinh tế thúc đẩy quá trình sản xuất kinh
doanh phát triển.Trong điều kiện tồn tại sản xuất hàng hoá, hạch toán tốt lao động
giúp cho việc quản lý đi vào nề nếp, đảm bảo nguyên tắc phân phối theo lao
động. Ngoài ra tiền lơng là điều kiện cần thiết để tính chi phí sản xuất và giá
thành sản phẩm.
2./ Phơng pháp tính lơng và trả lơng ở Trung tâm:
Do điều kiện đặc thù ở Trung tâm nên đơn vị chỉ áp dụng hình thức trả lơng
theo thời gian, lơng đợc thanh toán vào cuối tháng.
BHXH; BHYT đợc thanh toán tại tuần một của tháng.
* Phơng pháp tính lơng theo thời gian:
Công thức tính:
Tiền lơng Mức lơng tối Hệ số lơng của
thởi gian thiểu hiện hành x từng lao động
phải trả = x +
trong tháng Số ngày làm việc theo chế độ (22 ngày)
Trong đó: Mức lơng tối thiểu của Trung tâm là: 350.000đ/ tháng
Số ngày công chế độ: 22 ngày/ tháng
Phụ cấp đợc hởng = Mức lơng tối thiểu x Hệ số phụ cấp.
Phụ cấp trách nhiệm: GĐ: 0.5 PP: 0.2
TP: 0.3 TT: 0.1
P.GĐ: 0.4
VD: Dựa vào bảng chấm công của phòng kỹ thuật tính lơng thời gian cho
ông Lơng Văn An -TP đợc ghi nh sau:
Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
10
Bảng chấm công, bảng thanh
toán lương, phiếu nghỉ hưởng
BHXH, phiếu chi lương,
bảng phân bổ BHXH
Sổ chi tiết
TK338 (3382,3383,3384)
Chứng từ ghi sổ
Sổ
đăng ký
chứng từ
ghi sổ
Sổ cái
TK 334,
TK 338
Bảng
cân đối
tài
khoản
Bảng TH chi tiết TK338
Báo cáo
tài chính
Trờng Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Số ngày làm việc thực tế trong tháng 6/2006 là 22 ngày hệ số lơng 3.9, mức
lơng tối thiểu là 350.000đ hệ số phụ cấp trách nhiệm là 0.3.
Do đó:
Tiền lơng 350.000đ x 3.9
TP đợc hởng = x 22 + (350.000đ x 0.3)
22
= 1.470.000đ.
Các khoản giảm trừ trong tháng:
+> Khấu trừ lơng:
Trích 5% BHXH = Lơng chính x 5% = 350.000đ x3.9x0.05 = 68.250đ
Trích 1% BHYT = Lơng chính x 1% = 350.000đ x3.9x0.01 = 13.650đ
Vậy tháng 6/2006 ông Lơng Văn An đợc hởng là:
Thực lĩnh = 1.470.000đ - 68.250đ - 13.650đ = 1.388.100đ
3./ Quy trình hạch toán về kế toán tiền lơng, BHXH, và các khoản trích
theo lơng ở Trung tâm:
3.1./ Sơ đồ kế toán tiền lơng và BHXH:
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
11
Trờng Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Ghi cuối ngày
Kiểm tra đối chiếu
Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
12
3.2./Chứng từ kế toán tiền lơng và BHXHở Trung tâm
a./ Bảng chấm công
Phơng pháp lập:
+> Mỗi bộ phận lập một bảng chấm công.
+> Trong bảng ghi tên từng ngời và bậc lơng của từng ngời.
+> Hàng ngày chấm công và ghi vào bảng theo quy định, việc chấm công
hàng ngày do phụ trách hoặc uỷ quyền cho ngời khác chấm công theo quy định.
+> Cuối tháng bảng chấm công và các chứng từ kèm theo nh: phiếu nghỉ h-
ởng BHXH, đợc chuyển đến kế toán tiền lơng, kế toán sẽ căn cứ vào bảng chấm
công để tổng hợp và ghi vào bảng tổng số ngày công hởng lơng thời gian ngày
nghỉ hởng 100% lơng, ngày nghỉ hởng lơng theo thời gian quy định.
Ta có mẫu bảng chấm công của trung tâm nh sau:
Đơn vị:Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH &VTC Mẫu sổ:01- LĐTL
Bộ phận: Phòng kỹ thuật Ban hành kèm theo
QĐ số 1141-TC/CĐK
Ngày 01/11/1995
Bảng chấm công
Tháng 6/2006
St
t
Họ và tên
Chứ
c vụ
Hệ
số l-
ơng
Ngày trong
tháng
L-
ơng
thời
gian
L-
ơng
họp
Lơng
phép
1 2
3
0
1 Lơng Văn An TP 3.9 + + + 22
2 Nguyễn Văn Trung PP 3.72 + + + 22
3 Trần Trọng Nghĩa NV
2.18
+ + + 22
4 Lê Văn Sinh NV 1.98 + + + 22
5 Nguyễn Đình Dũng NV 1.78 + + + 22
Cộng
170 0 0
Ngời châm công (đã ký) Phụ trách bộ phận (đã ký) Ngời duyệt (đã ký)
Trờng Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Ghi chú:
+: Lơng thời gian
b./ Bảng thanh toán lơng:
Phơng pháp lập:
+> Bảng này đợc lập theo từng bộ phận tơng ứng với bảng chấm công.
+> Cơ sở lập bảng này là: Bảng chấm công, bảng tính phụ cấp, trợ cấp,
phiếu xác nhận thời gian lao động hoặc công việc hoàn thành.
+> Bảng thanh toán lơng lập xong chuyển đến cho kế toán trởng duyệt để
làm căn cứ lập phiếu chi phát lơng.
+> Khi phát lơng ngời nhận lơng phải ký nhận sau đó bảng thanh toán lơng
đợc lu lại phòng kế toán cụ thể:
Trung tâm đã tiến hành lập bảng thanh toán lơng cho bộ phận phòng kỹ
thuật trong tháng 6 /2006nh sau:
Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
14
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét